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畅所欲言，答疑解惑——2014年汇算清缴青岛专场备课会实录

发表日期:2014-10-31

　　2014年10月29日，大成方略纳税人俱乐部青岛分公司组织30家企业参加第七场汇算清缴专场备课会，参会人员的职务有董事局秘书、总会计师、财务部长、财务总监、财务主任、财务经理、核算部主管、税务经理。会议由大成方略纳税人俱乐部汇算清缴主讲专家许明老师主持。

　　能亲自参加汇算清缴的备课会，受邀的企业代表都非常积极。备课会原定下午1：30开始，有的企业代表提前40分钟，就来到现场和老师开始交流了。备课会开始，大家都踊跃发言，提出55条财税疑难问题，许老师也都尽力为大家答疑解惑，并把问题记录汇总下来，在接下来的汇缴课程中给予讲解。在此只列出其中的一部分问题：

　　1、中国境内的居民企业向境外企业分配利润，已经按规定代扣代缴预提所得税，这部分利润又转作资本公积年度股本，按含预提所得税利润结转，是否补缴预提所得税？

　　2、国际货运企业营改增一年后（一般纳税人），今年9月执行免征增值税政策，企业所得税汇算清缴应当关注什么问题？

　　3、研发合同执行期收入的确认

　　4、研发费用的资本化、收益化问题

　　5、营改增后，建筑业、房地产企业的衔接问题

　　6、股权转让资金没有实际收到，是否可以选择延期纳税？

　　7、设备之间的连接线价值较大，是否可以抵扣进项税额？

　　8、集团内部的资金拆借如何处理？

　　9、仓库拆迁，取得的政府补助如何处理？

　　10、企业无息使用职工的资金，由股东担保，税务机关是要纳税调整？

　　11、企业存在投资的企业，已经清算，解散时分回一部分在建工程，没有作用，长期挂账，如何处理？

　　12、在建工程达到预定可使用状态，但无法办理房产证，可否提折旧？

　　13、集团租赁办公楼，与园区签订租赁合同，给下属企业使用，下属企业支付的租赁费是否开具发票？

　　附：2014年汇算清缴青岛专场备课会参会企业名单（排名不分先后）

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