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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

所得税率从25%降15%

2021-06-18 15:30:16
提出如下问题:
公司2019未坏账准备余额3500万元已前税率25%递延所得税额875万元，2020年高新所得税率15%坏账发生500万元坏账准备余额3000万元，2020汇算清缴所得税时按25%还是按15%扣减


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应当以该暂时性差异转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量。因此，您公司应按15%的税率计算。谢谢提问！
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