2024-03-20 17:10:20

提出如下问题:
老师您好， 我司是一般纳税人，主要是和各景区合作，在景点内投放自行采购的电动自行车，并提供扫码租车服务，所得收益和景区按比例分成，购车时按13%抵扣了进项税，提供的服务统一按6%税率计销项税，并按服务业加计抵扣10%进项税额，这样核算增值税有问题吗？请提供依据文件，谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

你公司提供的租车服务应按13%税率计算增值税销项税。

财政部 国家税务总局
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号
附件1：
营业税改征增值税试点实施办法
第十五条 增值税税率：
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知   
财税〔2018〕32号 
　一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。 


财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告   
财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 
一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

专家补充回复