2024-03-25 07:59:09

提出如下问题:
涉及的公司：本公司A公司、关联公司B公司、A公司的供应商C

背景：A和B系同一最终控制人的兄弟公司，均为制造类企业且在不同省市，均需使用同一种原材料，因为地区不同，A使用原材料的价格更具优势，但供应商C因采购量只同意与A公司签订采购合同。

实际订单模式：A与B签合同，A与C签合同。A公司向C公司付费100元，C公司向A公司开票113元，C公司直接将货物发给B公司，B公司向A公司付费118.65元（5%管理费），A公司向B公司开票。

下列问题均站在A公司角度提问

问题点：

1、上述签订合同的方式以及A公司无入库单（因材料直接寄给B公司）是否存在税务风险点；

2、A公司如何做账以及收入如何申报？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

A公司向C公司付费100元，C公司向A公司开票113元，开票与付款额为什么不一样呢？

1.您公司可凭C公司出库单、B公司的入库单及合同中规定运输到B公司的协议，做相应的凭证附件，无税务风险。
2.A公司的账务处理：
借：应付账款
贷：原材料
应交税费--应交增值税（进项税额）
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额0
借：主营业务成本
贷：原料料
收入按118.65/1.13来申报，实质是您公司以118.65元的价格对B公司销售。

专家补充回复
专家回复	1.销售原材料计入其他业务收入，您的说法正确， 2.购买原材料的凭证反了。借：原材料，应交税费--应交增值税（进项税额），贷：应付账款--A公司 3.正常来说，应当是通过原材料核算，您公司不通过此科目核算，给出合理的理由，也是无风险的。