2010-07-14 18:37:54

提出如下问题:
取消退税率的出口产品的帐务处理和纳税申报步骤是咋样的操作？ 如果有进料加工，又是咋操作的




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

如果取消了退税，按内销的账务处理即可。如果进料加工的产品也取消了退税，也按内销的账务处理。

生产性企业出口货物申请免税的程序

　　纳税申报出口生产企业在货物出口并按会计制度的规定在财务上做销售后，应在每月10日前向主管国税部门进行纳税申报，并提供相应的免税申报明细。 经主管征收部门认定实行免抵退税管理的出口生产企业，应购买全省统一使用的“生产企业出口货物退(免)税申报系统”(下称退(免)税申报系统)申报软件。

　　

　　一、免税申报信息的录入与生成

　　免抵退税企业在每月10日前，通过退(免)税申报系统录入并生成所属期为上个月的免税明细信息。

　　1、信息录入

　　(1)免税明细申报数据录入

　　免抵退税企业通过退(免)税申报系统录入出口货物免税明细申报表的数据。录入的依据为企业所属期月份的出口销售明细账，企业应严格按销售实际发生的日期记账，若一笔出口销售对应多张出口发票，应按发票号码分开录入。为了保证录入内容的准确性，企业录入人员应掌握每笔出口销售业务的贸易性质(建议在出口销售明细账摘要栏中注明)。对于所属期内发生的、应冲减出口销售的运保佣费用录入负数，运保佣费用无法分清对应的出口货物明细时，录入的退税率一律从高。

　　(2)进料加工抵扣明细录入

　　免抵退税企业在申报所属期内，收到退税部门开具的“生产企业进料加工贸易免税证明”或“生产企业进料加工贸易免税核销证明”，通过退(免)税申报系统，将证明的内容录入系统，用于向征收部门申请免抵退不予抵扣税额的抵减额。

　　2、生成申报表和申报数据

　　免抵退税企业将每月录入的免税信息按规定的格式打印申报表、生成电子数据，在进行纳税申报时一并上报征税部门。

　　(1)通过退(免)税申报系统，打印《生产企业出口货物免税明细申报表》和《生产企业进料加工抵扣明细申报表》。打印的纸张为A4纸，打印的项目不可增加或减少，打印的内容不可更改，打印的内容若需要修改，须回到信息录入界面进行修改后，再重新打印表格，以免发生申报表内容与申报的电子数据内容不一致。

　　(2)通过退(免)税申报系统，生成免税申报电子数据。

　　二、纳税申报

专家补充回复