2010-07-28 15:37:47

提出如下问题:
请问:境外公司取得境内公司支付设计\咨询等劳务所得,境外公司是按照国税(2010)19号文件还是按照国税(2009)3号文件缴纳企业所得税?为什么?谢谢!


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、劳务发生在境内：
该非居民企业：（1）按《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令2009年第19号）规定在项目所在地主管税务机关办理税务登记手续（登记备案）；待项目完工后按有关规定办理注销税务登记。（2）企业所得税按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工后结清税款。按国税发[2008]801号文的要求填写《非居民企业所得税年度纳税申报表》。（3）法定税率为25%。需要享受税收协定待遇的，应提交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》
2、劳务发生在境外的不征收企业所得税。

专家补充回复
专家回复	劳务发生在境外的不征收企业所得税。指该项劳务完全发生在境外。
专家回复	在另一国缴税，在本国可税收抵免。