2010-08-03 11:38:05

提出如下问题:
财税[2008]170号文，“二、纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，…”

问题1、“实际发生”的含义是什么（是购买合同签订之日、合同付款之日、固定资产到货之日、还是安装调试验收合格之日）？

问题2如果购进资产需要安装调试，合同签订、大部分付款、设备的安装调试、试运行均在2008年2008年12月31日前，但增值税专用发票、验收在2009年，是否可以抵扣？

问题3、如果一项总承包的工程，含有部分设备，在建设阶段，在“在建工程”核算，项目在2008年底之前完工并试运行，2009年验收移交，取得专用发票，转“固定资产”，是否可以抵扣？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、实际发生没有具体的解释，我个人的理解就是双方的购销行为的发生时间。也就是说销售方的销售收入的实现或纳税义务是发生在2009年1月1日以后。
2、如果对方是在2009年确认的收入，你公司可以抵扣进项税。
3、答复同上。
以上答复仅为个人观点。为稳妥起见，请再咨询一下主管税务机关。

专家补充回复