2010-11-01 14:01:07

提出如下问题:
老师，您好！

我公司为来料加工企业，加工一批应征消费税产品收取加工费，而对方为免征消费税企业，请问我公司需不需要代扣代缴消费税，帐务如何处理？ 谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

需要的。借：银行存款（应收账款等），贷：主营业务收入，应缴税费-增值税-销项税，应缴税费-消费税-代扣消费税


1.委托加工的应税消费品。受托方将按规定计算的应代扣消费税税款金额借：“应收账款”、“银行存款”等科目，贷：“应交税金――应交消费税”科目。委托方收回委托加工应税消费品后，直接用于对外销售或用于其他方面的，委托方应将被代收代交的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借：“委托加工物资”、“生产成本”等科目，贷：“应付账款”、“银行存款”等科目；委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，委托方应按代收代交的消费税款，借：“应交税金――应交消费税”科目，贷：“应收账款”、“银行存款”等科目。

委托加工收回用于连续生产应税消费品的产品，如果改变用途，应将改变用途部分所应负担的消费税从“应交税金――应交消费税”科目的借方转出。

专家补充回复