提出如下问题:
我公司是一般纳税企业,购买的烟,酒,茶叶用于招待客户,收到的是一般商业销售发票,可以列业务招待费吗?购买的烟,酒,茶叶视同销售交增值税的借方可以做管理费用-其他,贷方应交税费-应交增值税(销项税),这样做账可以吗?谢谢!
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:1、视同销售,缴纳增值税。可以列入业务招待费,进项税可以抵扣(取得增值税普通发票除外)。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)
(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
2、借:经营费用,贷:库存商品,贷:应交税金—应交增值税(销项税)