2010-12-30 16:09:01

提出如下问题:
专家老师:

我单位井下职工洗澡堂自用煤是否调整增值税和所得税?分录要怎么做?



谢谢!




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、应该缴纳增值税和企业所得税。
2、以自产产品形式发放的，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第四条规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。
3、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条 企业发生非货币性资产交换, 以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配,应当视同销售货物、转让财产和提供劳务, 国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
4、会计处理:
借记应付职工薪酬，贷记主营业务收入，贷记应交税费——应交增值税（销项税额）。 结转销售成本时，借记主营业务成本，贷记库存商品。

专家补充回复