2011-03-02 11:31:42

提出如下问题:
我公司在2010年度多结转一笔销售成本6万元，2011年1月份自己检查出来了，现在需要调账吗？怎么调账？什么时候补交这笔所得税税款15000元？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

通过以前年度损益调整，汇算清缴前必须补交上。
你局《关于企业未按期预缴所得税是否课征滞纳金问题的 请示》(吉地税征字[1995]231号)收悉。经研究，现批复如下： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条及《中华 人民共和国企业所得税暂行条例》第十五条的规定，对纳税人未 按规定的缴库期限预缴所得税的，应视同滞纳行为处理，除责令 其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳金。 一九九五年十一月十五日 　



中华人民共和国企业所得税法

中华人民共和国主席令第63号
全文有效 成文日期：2007-03-16


第五十四条　企业所得税分月或者分季预缴。

　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

专家补充回复