企业所得税汇缴有关问题？|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
老师好！

请问2010年的管理费用、制造费用在2011年3月记账，汇缴前是否可以扣除此费用，在填写2010年度企业所得税汇算清缴表时是否直接在附表二主营业务成本中扣减制造费用，在附表三管理费用直接扣减吗？在2011年补提的地方教育费附加在2010年汇缴主表中直接扣减营业税金及附加吗？

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、2010年的管理费用、制造费用是何原因在2011年3月记账，相关票据开具时间？
2、教育费附加是按实际发生数扣除，而不是按提取数扣除，因此，在2010年汇缴主表中，提取数填入主表第三行，实际缴纳数与提取数间的差额作为纳税调整项目。

专家补充回复
专家回复	1、被分立公司的发生费用不能在你公司入账，也不能在你公司扣除，应当在该公司入账扣除。 2、不清楚具体情况，个人认为，应当在实际发生年度扣除。上述回复仅供参考。税款的征收权在你公司的主管税务机关，有关具体办税事宜，由当地主管税务机关确定。

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