2011-05-06 19:35:38

提出如下问题:
我公司通过金融机构发放委托贷款，已逾期三年，利息未收回，利息收入还需要缴纳企业所得税和营业税吗。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、根据《企业所得税法实施条例第十八条》：上述第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
因此，应按合同约定确认利息收入缴纳企业所得税。
2、根据财政部 国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知，财税[2002]182号：对金融企业2001年1月1日以后发生的已缴纳过营业税的应收未收利息（包括自营贷款和委托贷款利息，下同），若超过应收未收利息核算期限后仍未收回或其贷款本金到期（含展期）后尚未收回的，可从以后的营业额中减除。
因此，符合上述规定的，可以不缴纳营业税。

专家补充回复