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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

不得抵扣进项税额公式

2011-06-13 12:08:50
提出如下问题:
老师：我司是矿山企业产品粗铜含半生进，金收入单独计收入，粗铜单计收入，作粗铜含金进项税额转出时，当月含金收入除当月销售收入（没有含当月其他业务收入）得出比重在乘当月全部进项税额。计算是否正确。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

不得抵扣的进项税额=（当月全部进项税额-当月可准确划分用于应税项目、免税项目及非应税项目的进项税额）×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计）＋当月可准确划分用于免税项目和非应税项目的进项税额。
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