2011-06-16 17:39:22

提出如下问题:
老师,您好!我局报废2辆汽车,在单位开17%发票到报废公司取现金,这笔发票要出主营业务收入吗?我单位收到现金时,借;现金 贷:固定资产清理,开票时,借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-销项税。这样出帐对否?


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、请问报废公司是指报废机动车拆解企业？还是经营二手车的企业？
2、销售旧货（旧汽车），按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物。
3、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
4、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
5、有关适用税率问题请咨询主管税务机关。
6、处置收入按4%减半征收增值税的账务处理：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
取得处置收入：
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税金---应交增值税（含税销售额÷（1＋4%）×2%）
将固定资产清理余额转入“营业外收入”或“营业外支出”。
缴纳增值税：
借：应交税金---应交增值税
贷：银行存款

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