提出如下问题:
专家,您好!
请问在销售已使用过的未抵扣的按4%减半征收增值税的固定资产时,在账务处理时,4%减半征收的增值税部分是记在应交税费-应交增值税下的三级科目的哪个科目?
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:1、账务处理:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
取得处置收入:
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税金---应交增值税(处置收入按4%减半征收增值税)
将固定资产清理余额转入“营业外收入”或“营业外支出”。
缴纳增值税:
借:应交税金---应交增值税
贷:银行存款
2、在应交税金---应交增值税科目下设置按4%减半征收科目。