2011-07-07 12:43:07

提出如下问题:
老师你好！我公司是选矿业，现在是筹建期，各项费用应如何列支及摊销呢？会计科目应怎样做呢？还有对外出租车辆的收入能否直接抵减费用呢？如不能要交营业税吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知
国税函[2010]79号
　七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题?
　　企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。?

国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知
国税函〔2009〕98号
九、关于开（筹）办费的处理?
　　新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。?
　　企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。

由于你公司有出租车辆的收入，费用作为筹办费用，不计算为当期的亏损，是否不妥？个人认为在有收入的情况下费用计入当期损益较妥。请咨询主管税务机关。出租车辆的收入全额缴纳营业税，税率5%。

专家补充回复