2011-07-13 12:23:52

提出如下问题:
应付股利实际支付时产生的汇兑收益是要调减应纳所得额吗?

若年初计提应付股利100欧元年初为9.971 年中6月初汇率为8.4015实际支付汇率8.3941问要调减应纳所得额为(100*(8.3941-8.4015)?

还是100*(8.3941-9.971)?


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

国家税务总局 关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知
国税函〔2008〕264号
一、关于汇率变动损益的所得税处理问题
　　企业外币货币性项目因汇率变动导致的计入当期损益的汇率差额部分，相当于公允价值变动，按照《财政部 国家税务总局关于执行〈企业会计准则〉有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2007]80号）第三条规定执行，在未实际处置或结算时不计入当期应纳税所得额。在实际处置或结算时，处置或结算取得的价款扣除其历史成本后的差额，计入处置或结算期间的应纳税所得额。

按照上述文件精神，与实际支付时折算外汇。

专家补充回复