2011-08-08 19:16:25

提出如下问题:
您好，我公司是一家硅灰石公司，由于2009年以前的税率是13%，我公司发生了一笔2008年销售2009年退货（当时财务人员一直没做处理），现在的税率改为17%，而且红字发票也不能开了，如何做账务处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）
　　第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。
　第十九条 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
　　红字专用发票应与《通知单》一一对应。

如果对方不能提供《开具红字增值税专用发票申请单》，你公司不能办理退货。

专家补充回复
专家回复	如果能开，对应的应是原进项税额。
专家回复	以往事项，应该适用原规定。
专家回复	抱歉。