2011-08-22 22:25:39

提出如下问题:
您好!我司是外商投资企业，转厂收入在增值税纳税申报表附件中填入间接出口收入，分摊到免税收入部份应转出进项税额=间接出口收入/销售收入*(进项税额-进口进项)，请问为何可以剔除进口进项呢？对于一般贸易进料也可能涉及转厂贸易领料，在无法区份免税货物进项税时“分摊到免税收入部份应转出进项税额”应如何计算？谢谢!


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1\转厂视同出口免税，但不退进项税。
所以进项税要转出.可以剔除进口进项加工贸易手册的规定.
2\增值税条例实施细则第二十三条　纳税人兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程）而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：

　　不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计扣÷当月全部销售额、营业额合计

专家补充回复