2011-09-01 22:21:43

提出如下问题:
专家您好！

（1）我司当地税局要求“发出商品（即货已发出尚未开票）要当月交纳增值税”。

而《增值税暂行条例实施细则》第三十八条 第三点：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。请教：如果合同上有约定的收款期限，如上60天内，那企业在发货当月就不需申报增值税？

（2）企业在筹办过程中，公司名称还没定，董事以个人名义租赁一间办公室，所交纳的印花税（税票上的纳税义务人为董事个人）可否在公司成立后作税前扣除？

（3）公司为高管租赁高级宿舍，合同约定税费由公司承担。请问：由房东在当地（外市）交税的税票（税票台头是房东），企业可否可作税前扣除？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、 在没有开发票的情况下，您的理解正确。

2、筹建期是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。但费用扣除需要是公司名称。

3、为个人负担的房租及相关费用，按工资性质处理，征收个人所得税。

专家补充回复