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补交的关税及增值税如何做账务处理

2011-09-14 20:56:27
提出如下问题:
我司一直从国外进口材料,关税4%,增值税13%,但是今年海关上说我们的商品编码错误,应使用关税9%的商品编码,增值税17%,需要我们补交2008年至今的关税及增值税,请问老师,补交的关税及增值税如何做账务处理。关税可以增加材料的单价吗?增值税可以抵扣吗?


尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:


如果是查补的税款,需计入以前年度损益调整科目,然后将以前年度损益调整科目余额转入利润分配—期初未分配利润科目。


专家补充回复
专家回复
如果是查补的增值税其进项税不能抵扣、查补的关税也不能进成本。
专家回复
如果认为补交与查补有本质的不同,出示海关补交通知书,提交主管税务机关,申请关税是否可以进成本,进项税是否可以抵扣。依据主管税务机关的答复后进行账务处理。
专家回复
已回复。

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