2011-09-22 12:28:59

提出如下问题:
老师你好;我是一家外商投资企业，执行的残值率为10%，新税法实施以后也没有变，现集团内部要求从9月开始执行3%的残值率，从年度中间改变残值率税法允许吗？是否先去税务局备案后再执行，11年提的折旧是否需要按新残值率进行调整，谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知
国税函〔2009〕98号
一、关于已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理问题
　　新税法实施前已投入使用的固定资产，企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧，不做调整。新税法实施后，对此类继续使用的固定资产，可以重新确定其残值，并就其尚未计提折旧的余额，按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限，按照新税法规定的折旧方法计算折旧。新税法实施后，固定资产原确定的折旧年限不违背新税法规定原则的，也可以继续执行。

可以先于税务机关沟通，按上述规定进行调整。

专家补充回复