2011-09-26 16:59:38

提出如下问题:
我公司有建安资质，现承建一个仓库，具体施工范围包括：房屋基础、周边场地硬化、钢结构加工制作、安装，彩板围护、钢棂条、岩棉等材料采购、安装；对于仓库钢结构价格给了一个综合单价，包括钢结构制作、底漆、现场安装等施工费用，要求开具增值税发票，请问，这个合同是缴纳增值税吗？能分别计税吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，销售自产的货物缴纳增值税，开具增值税发票；提供的劳务缴纳营业税，开具营业税发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）
　第六条 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：
　　（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；
　　（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。

2、提供建筑业劳务的同时销售外购的货物的行为，开具营业税发票。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
（财政部 国家税务总局第52号令）
　第十六条 除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

专家补充回复