2011-10-11 12:24:18

提出如下问题:
我方因质量事故对客户的赔偿款，为了能够在所得税税前扣除，会由客户已维修费的名义出具增值税专用发票给我方。因赔偿金额较大（假设3000万），这样就会产生约500万的进项税。请问：

1. 这么大的一笔增值税进项税（500万）是否可以进行抵扣，是否有风险？

2. 若进项不能抵扣，请问应该如何处理，以使得这3000万赔偿能够在所得税税前扣除？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.此项业务不属于增值税的项目，不能抵扣增值税。
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：



（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；



（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；



（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；



（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；



（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。


2.质量赔偿涉及诉讼的需要有法院的判决，和解的需要有和解协议。实际支付对方开具收款证明即可税前扣除。

专家补充回复