2011-10-17 14:50:34

提出如下问题:
我公司系2011年5月办理的营业执照，在新疆塔城地区有探矿权，目前正委托勘查公司进行矿产资源勘查工作，什么时候取得第一笔收入不得而知。请问专家我公司在取得第一笔收入之前，除了支付的勘查费以外所发生的各项管理费用比如房租、人员工资、物业水电费、差旅费、固定资产折旧、车辆经费等等这些费用每年有上百万元，如何进行会计核算？如果直接计入损益形成亏损，明年如何申报2011年度企业所得税？取得第一笔收入之前形成的亏损能否在以后年度弥补亏损？请专家指教并给出法律依据。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知
国税函[2010]79号
　七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题?
　　企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。?

国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知
国税函〔2009〕98号
九、关于开（筹）办费的处理?
　　新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。?
企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。


企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度，向你公司这种情况如何确定开始生产经营的年度，请与主管税务机关沟通。

专家补充回复