2011-12-15 10:12:17

提出如下问题:
敬爱的老师您好：

2010年发放了2010年之前的工资费用，能否在所得税前列支，这笔费用在2010年之前没有计提依据，在本年度才有，税务局检查不愿意，认为是永久性差异，全额调整，轻问合理吗

恳请回复为盼！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、请问：你所指的2010年之前的计提依据为什么？当时未发放的原因？
2、新的企业所得税法规定企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除，不涉及税收调整问题。如果入账时注明是补发以前年度的工资，则涉及税收调整。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）
　第九条　企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

专家补充回复