2011-12-15 16:12:56

提出如下问题:
老师：您好！我公司出资购买了一条船，我公司列固定资产，每月提取折旧，但此船委托一船运公司管理，收支均在船公司帐面列支，由于航运市场低迷，此船今年已亏损近500万元，我公司需将亏损额付给船公司，请问老师，对方需给我公司开具何种发票，我公司才能成本列支此费用？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

属于投资损失，不应当在您公司账面列支折旧费用，投资损失没有收回前损失不能税前扣除，收回时经税务机关审核后可以税前扣除。
国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告
　　2011年第25号


　第四十一条 企业股权投资损失应依据以下相关证据材料确认：
　　（一）股权投资计税基础证明材料；
　　（二）被投资企业破产公告、破产清偿文件；
　　（三）工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；
　　（四）政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；
　　（五）被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；
　　（六）被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；
　　（七）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明；
　　（八）会计核算资料等其他相关证据材料。
　　第四十二条 被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销、吊销营业执照、停止生产经营活动、失踪等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。
　　上述事项超过三年以上且未能完成清算的，应出具被投资企业破产、关闭、解散或撤销、吊销等的证明以及不能清算的原因说明。

专家补充回复
专家回复	开服务业发票，对方做收入按5%交营业税 ,你方可以税前扣除。