提出如下问题:
老师你好:我公司按国土资源局部门有关规定,每月按销售收入2%
计提矿产资源补偿费。2011年全年计提120万元,实际上缴70万元。请问:1:2011年度企业所得税汇算清缴,没上缴的50万元(120万元-70万元)是否进行纳税调整?2:如果调整,假如这50万元在2012年6月份以后交纳,请问这50万元允许在2012年度企业所得税汇算清缴中扣除吗?
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:如果是属于2011年应缴的所得税费用不用调整,如果是2011年不用缴纳的,需要调整。借:应交税费-企业所得税,贷:以前年度损益调整;借:以前年度损益调整,贷:利润分配。