2012-04-01 11:25:31

提出如下问题:
本公司是一出版企业（增值税率为13%），为了品牌促销，会外购一些产品（增值税率为17%）或以本公司自产的出版物（增值税率13%）作为礼品向客户赠送。请问外购产品作为礼品赠送时进项税是按13%还是17%进行抵扣？外购产品和自产商品的视同销售销项税额的计税依据如何确定？外购产品视同销售销项税适用什么税率？分别在哪些文件里有相关规定？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，需要看货物本身是13%还是17%，视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：
（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；


（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；


（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：


组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

可以参考增值税条例。

专家补充回复