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提出如下问题:
我单位是煤炭企业,2011年计提企业所得税时享受西部大开发税率为15%及减免地方分享部分的企业所得税税率为5% 。2012年汇算清缴时税局说不再享受减免地方分享部分5% ,只享受西部大开发15%税率,请问交汇算清缴时会计分录怎么做。

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

补交税款：借;所得税费用，贷：应缴税费--企业所得税，纳税申报表第34行，实际已经预缴的税额填当期已经缴纳的税额，主表自动计算应缴税额。

专家补充回复