2012-05-13 11:59:30

提出如下问题:
老师;您好！在144758问题中，可能我没叙述清楚，再向您请教！

2010年度甲公司（矿产）购钢材数吨打造船舶，其钢材进项在甲公司抵扣，资产属于甲公司，由于甲公司没有营运权，营运由乙公司（船务）负责。当地税务局告知，由于甲公司抵扣了钢材进项，所以船舶只能为甲公司的生产运输服务，不能对外经营，如对外有运输收入，需征收17%的增值税。在2012年以前，打造的船舶一直为甲公司运输服务，未做收入，成本也在甲公司核算。2012年度甲公司成立集团公司，乙公司属于旗下子公司，子公司需独立核算，请问1：乙公司的船舶对外运输收入属于甲公司还是乙公司:2：如属于甲公司，是否征收17%的增值税3：如属于乙公司，原抵扣钢材进项是否需要转出？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、如果所有权没有转移，对外的运输收入属于甲公司；如果所有权已经转移给子公司，收入属于子公司。
2、即使属于甲公司，也不应当征收增值税，而是缴纳3%的营业税，除非是上海已经营业税盖增值税试点地区。
3、如果甲公司把此船投资或销售给乙公司，则乙公司不能抵扣进项税，因为是用于运输劳务，属于非增值税的劳务，如果抵扣了进项税，需要转出。

专家补充回复
专家回复	可以抵扣。 中华人民共和国增值税暂行条例 中华人民共和国国务院令第538号 　第八条　纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 　　下列进项税额准予从销项税额中抵扣： 　　　　（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 　　进项税额=运输费用金额×扣除率
专家回复	船舶取得的收入如果是缴纳营业税的，那么运费发票是不能抵扣的；如果船舶取得的收入是缴纳增值税的，那么取得的运费发票是可以抵扣的。 下面是所有的不能抵扣的情况： 中华人民共和国增值税暂行条例 中华人民共和国国务院令第538号 　　第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；