2012-05-15 09:58:50

提出如下问题:
我公司2012年4月份查账时发现2011年7月份“销售费用”中的"铁路运费”多计了1144314.54元，我公司当月调整账务为：

1、借：其他应收款--***铁路局 1144314.54

贷：以前年度损益调整 1144314.54

2、借：以前年度损益调整 286078.64

贷：应交税金-应交所得税 286078.64

3、借：以前年度损益调整 858235.90

贷：利润分配--未分配利润 858235.90

我公司准备5月份所得税年度汇算时将286078.64元在汇算中调整5月份缴纳所得税，但4月份做账时损益表中有反映了“以前年度损益调整”科目，取数字增加了本年利润，从而也计提了所得税，净利润也增加了。我认为现在以前年度损益已经重复调增了，所得税也如果7月份预交也重复了，请问专家，“以前年度损益调整”是不是不能反映在“利润表”中，我们认为我们的调整账务和汇算时补缴税是对的，那么反映在损益表中影响今年利润的部分怎么处理，重复计提所得税怎么处理？如果我们处理的不对请问这笔账怎么调整？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

会计上已经做了调整，已经反映在利润表中，年末汇算清缴的时候，只需要在所得税汇算清缴表“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”填写即可。

专家补充回复