2012-05-16 11:46:12

提出如下问题:
某集团公司控其子公司A，集团下设四个直属单位，分别是物业公司、机电修配厂、工程公司以及职工医院。直属单位主要为子公司A提供后勤保障。集团公司向其子公司A提供生活环境保障服务和公益服务，按矿区范围职工比例分摊，A公司每年向集团公司支付1000万元的生活环境保障服务和公益服务费用，在管理费用中列支，并在所得税前扣除。

问题

1、集团公司和子公司分别为不同的纳税服务人，A公司每年向集团公司支付1000万元的生活环境保障服务和公益服务费用能否在企业所得税前扣除？

2、能否在汇算清缴时计入职工福利费？

3、税务局认为这种费用与本企业的生产经营无关，不得在税前扣除，这种做法对吗？他们的依据正确吗？






尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，集团公司本身没有提供服务，提供服务的是独立的直属公司，因此集团公司收取费用是没有依据的，提供和接受劳务的双方都是子公司和直属公司独立纳税人，双方可以正常结算。因此税务的观点是正确的。如果支付给直属公司是可以扣除的。

专家补充回复