2012-05-22 16:30:58

提出如下问题:
老师好！

按会计差错调整固定资产科目，是否的暂估金额、征得税务同意；是否涉及以前年度损益调整、应交税金-企业所得税？请再次给予指教。谢谢！






尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

不是暂估，您不是有发票吗，按发票进行调整。借：固定资产，贷：银行存款；借：以前年度损益调整，贷：累计折旧；如果涉及企业所得税，需要向税务机关说明，3年以内的可以退回。
中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第512号 第九条　企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
纳税人因未列支此项费用多交的税款可以申请退还。
征管法第五十一条　纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

专家补充回复