2012-06-11 11:59:59

提出如下问题:
我集团下属一洗煤厂（子公司），由于集团实行集中销售政策，洗煤厂煤炭统一销给销售公司，增值税发票也开给销售公司，但是煤炭并不实际转移，当销售公司将煤炭销给最终用户时，销售公司对最终用户开增值税发票，用户前来洗煤厂将煤炭运走，洗煤厂要收取用户的装卸费。现在国税认为，洗煤厂收的装卸费属价外费用，洗煤厂应缴增值税；地税认为洗煤厂开的增值税发票，与收取的装卸费不属同一主体，因此不属于价外费用，洗煤厂应缴营业税，请问洗煤厂到底应该缴纳何种税？依据是什么？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

属价外费用，洗煤厂应缴增值税；虽然收取的装卸费不属同一主体，但是同一批货物。最终客户是这批货物的购买方。
增值税条例细则第十二条 条例第六条所称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其它各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:
（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
（二）同时符合以下条件的代垫运费:
1.承运部门的运费发票开具给购货方的；
2.纳税人将该项发票转交给购货方的。
（三）同时符合以下条件代有关行政管理部门收取的费用：
1、经国务院、国务院有关部门或者省级政府批准；
2、开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据；
3、所收款项全额上缴财政或者虽不上缴财政但由政府部门监管且专款专用。
（四）销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

专家补充回复