2012-06-18 15:12:48

提出如下问题:
我公司是矿石企业，比如我公司库存商品2000吨，我公司销售给购货单位结算时吨数1940吨（扣除3%水分），我公司怎么给购货企业开具发票呢，如果给购货单位开具1940吨发票，我公司的60吨矿石该如何做账务处理呢，这个被对方当做水分扣掉了。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、作为销售折让处理。将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可按折扣后的销售额作为销售额计算增值税。直接按折让后的金额计算收入。借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应缴税费-增值税-销项税。


2、国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知
国税函[2010]56号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：?
　　近有部分地区反映，纳税人采取折扣方式销售货物，虽在同一发票上注明了销售额和折扣额，却将折扣额填写在发票的备注栏，是否允许抵减销售额的问题。经研究，现将有关问题进一步明确如下：
　　《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税”。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

专家补充回复