2012-09-18 18:48:33

提出如下问题:
我单位库车伟晔矿业有限公司2010年与采煤队签订采煤合同，当时“劳务费”发票开票税率为5.24%，2010年3月由于开征地方教育费附加，“劳务费”发票开票税率为变为7.24%，但我公司已于采煤队签订采煤合同，无法变更，我们就承担了7.24%-5.24%=2%的开票税率，做入管理费用--其他326万元，在做企业所得税时，将承担2%的开票税率的金额326万元，做税务纳税调增326万元，缴纳了企业所得税。最近地税局进行税务检查，认为承担2%的开票税率的金额326万元，要缴纳20%的个人所得税65.2万元。我们认为：1.税上加税，不妥。2.纳税申报调整资料（做税务纳税调增326万元）也属于我单位的会计财务资料，也就是“税务纳税调增326万元”也属于从账面剔除了326万元。请问对吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

也就是说，这是对方应当负担的税，你们没有办法只好自己承担，所以企业所得税是必须要调增的，只是纳税的调整项目，不等于从账面剔除，因为不属于您公司的费用。至于建筑业代扣个人所得税的问题，那个采煤队可能不是法人企业，所以税务机关才要求扣缴个人所得税，建筑业的个人所得税的扣缴是地方税务机关规定的比例，只能按地方政策执行，这是谁都拿地方税务机关没有办法的。

专家补充回复
专家回复	那就是税务机关的不对了，您可以拿出当时开发票税务机关代扣的缴款书给他们看看，说明已经缴纳了个人所得税，就不用再交纳了。