2012-09-19 16:55:07

提出如下问题:
专家您好，我们公司自行建造了2座仓库，现已经内部验收完工。我们转作资产时有什么要求？工程验收完毕后，我们还需要编制财务竣工决算报告吗？这个报告的编制人有什么要求，是不是必须有资质的人方可编制，还是我们可以自行编制？我们转作资产所需附的原始单据是什么？当工程发票未提供时，可以转作固定资产吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:


1、需要编制竣工决算报告。由工程预算部门编制结算报告。
2、竣工结算后可转固定资产。有关发票的问题见以下规定：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号
第五十八条　固定资产按照以下方法确定计税基础：
　　　　（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知
国税函[2010]79号规定：
五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题?
　　企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

专家补充回复