2012-10-20 15:37:22

提出如下问题:
我公司属于天津开发区电力供应企业，根据天津市物价局规定，收取新建居民小区电力配套费，为小区做电力配套建设，并负责后期电力设施的维护工作。在收取配套费时，签订小区配套建设合同，合同中明确负责后期维护。小区配套建设完工后，我公司按收取的金额开具营业税发票。请问，该项业务如何缴纳企业所得税？我公司先行做法是将工程完工后的盈余计入递延收益，并按20年分期结转收入，缴纳所得税。(因我公司后期还有该项业务的支出）


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

按后期维护的期间确认收入，按下面的第4款处理。

国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知



国税函〔2008〕875号
（四）下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入：
　　1.安装费。应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。
　　2.宣传媒介的收费。应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。
　　3.软件费。为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。
　　4.服务费。包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。

专家补充回复