2012-10-30 13:10:51

提出如下问题:
老师您好，我公司将新购买的小汽车无偿赠与关系单位，未经过公益性社会团体，请问我公司应计入什么科目，可以计入营业外支出吗？年末是否要纳税调整？适用哪个条款？谢谢老师。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、可以计入营业外支出科目
2、增值税视同销售。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）
第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
3、年度企业所得税汇算清缴时需作纳税调增。
《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第 六十三 号）
第十条　在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
　　（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

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