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提出如下问题:
1：可是此在建工程不是自营，是外包工程，欠材料款是从工程款中扣除，不计提销项税的税法依据是什么？

2：上年已按销售处理，今年红冲原帐务分录，申报表如何填写

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

根据您的详细描述，材料抵扣工程款，属于销售行为，企业购买的材料按销售处理。

例如：借：应付帐款

贷：其他业务收入
应交税金-应交增值税-销项

借：其他业务成本
贷：工程物资

2、销售退回，需要开退票，（红字发票），企业申报的时候按发票汇总金额填写。例如-2万元，当期也按-2万填写。

专家补充回复
专家回复	根据您再次提问的详细描述，材料抵扣工程款，属于销售行为，企业购买的材料按销售处理。因为之前提问只是说明，部分材料由矿方提价，没有提出材料抵扣工程款。所以两次回答是不一样的
专家回复	您提出的问题专家解答如下: 第一种观点正确。以材料抵工程款需视同销售计提销项税。
专家回复	您提出的问题专家解答如下: 第一种观点正确。以材料抵工程款需视同销售计提销项税。

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