2013-03-22 15:46:21

提出如下问题:
请问老师，我公司对销货单位的折扣折让在第二年核算，因此，就会存在，当年1月份开票时，本月销售价税合计10万元，去年全年折扣折让9万元，如果把上年折扣折让开在一张发票上，就会抵减整张发票金额，即本月销售价税合计1万元，还反映折扣率90%，从整张发票看不配比，我知道也可以分月分散开具，但对方要一次开具，税务会认可这样开票吗？有没有允许（或不允许）汇总开折让的规定？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

销售折让按照《细则》第三十四条规定，发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。


平销返利的规定如下：
国家税务总局《关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发〔1997〕167号）中，就平销行为中有关增值税问题规定如下：自1997年1月1日起，凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。应冲减的进项税金计算公式如下：当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率。

专家补充回复