2013-03-29 23:49:22

提出如下问题:
公司2010年11月份成立，2011年开始建账，企业的开办费一直放到“长期待摊费用”科目里，到2012年8月份开始有了第一笔销售收入，所以将2011年-2012年8月的开办费一次性由长期待摊费用科目转入管理费用科目里，汇算2012年所得税时能否也一次性将开办费税前扣除？如果需要纳税调整应该怎么调整？因为长期待摊费用已跨年度了


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:


国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知
国税函[2010]79号
　七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题?
　　企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。

国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知
国税函〔2009〕98号
九、关于开（筹）办费的处理?
　　新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。?

1、管理费用-开办费，可以在开始经营之日的当年一次性扣除。
2、长期待摊费用-开办费，也可以分三年摊销。

专家补充回复