2013-06-30 17:01:49

提出如下问题:
我公司与B公司都属同一股东控股，现在我公司想将名下子公司的股权进行转让给B公司（我公司占子公司股权比例49%）；

原始投资成本1000万，确认以前年度投资收益500万，现按评估公司评估价1200万转让给B公司，我公司如何进行相关账务处理，在这个过程中是否需交所得税？还涉及哪些税种？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:


根据财税〔2009〕59号文件规定判断，需要确认股权转让所得的，按转让收入减除股权投资成本后余额计税
需要交纳企业所得税，1200-1000=200*25%
建议：先利润分配，然后再股权转让。

会计处理：

置长期股权投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

　　采用权益法核算长期股权投资的处置，除上述规定外，还应结转原记入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

专家补充回复