2013-10-24 11:18:52

提出如下问题:
我公司有国外的公司和个人帮助我公司在国外销售货物，这种劳务发生在国外，我们按销售额一定的比例给对方支付佣金，我公司在支付时，代扣代缴了营业税及附税，现在税务局说这种业务也要代扣代缴

所得税，请问他是否属于所得税的纳税范围。要是代扣所得税，比例是多少，我们支付的国家有印度、美国、加拿大等。法律依据是什么，请老师讲的清楚一点，我好和税务局人理论。税务局现在说要代扣代缴所得税。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、劳务发生在境外的不征收企业所得税。劳务发生在境内的按法定税率25%缴纳企业所得税，需要享受税收协定待遇的，应提交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》；劳务同时发生在中国境内外的：
国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知
国税发〔2010〕19号
第七条 非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。凡其提供的服务同时发生在中国境内外的，应以劳务发生地为原则划分其境内外收入，并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税。税务机关对其境内外收入划分的合理性和真实性有疑义的，可以要求非居民企业提供真实有效的证明，并根据工作量、工作时间、成本费用等因素合理划分其境内外收入；如非居民企业不能提供真实有效的证明，税务机关可视同其提供的服务全部发生在中国境内，确定其劳务收入并据以征收企业所得税。

2、支付给个人需要代扣代缴个人所得税。

专家补充回复