2014-02-21 14:22:50

提出如下问题:
甲先生将持有的99.19%股权转让给M（生产型），乙先生将持有的0.81%股权转让给M（生产型）。股权转让对价款7120万元。

甲、 乙需缴纳个人所得税，印花税，

个人所得税=（股权对价款-注册资本）*20%=（71,200,000.00 -15,453,051.19）*20%= 11,149,389.76元。

印花税=对价款*0.5‰=71,200,000.00 *0.5‰=35,600.00元；

M（生产型）需缴纳印花税，印花税=对价款*0.5‰=71,200,000.00 *0.5‰=35,600.00元；

B公司药业出具评估报告，价值7120万元。

上述税款计算是否正确？是否有遗漏？是否有其他筹划空间？

存货处理

3.1原辅料、内包材、低值易耗品由分立前的B公司药按照采购价格销售给A公司（生产型）（A公司（生产型）未来生产可用的），共计2,602,703.35元。原B公司药业缴纳增值税442,459.57元。A公司（生产型）可抵扣。

3.2因为N公司目前是亏损企业，降低购货成本所产生的利润不用缴纳所得税。因此，计划产成品由分立前的B公司药业按照成本价格销售给N，共计 元。原B公司药业缴纳增值税 元。N公司可抵扣。

其中X产品销售价格为 ，原来销售给N公司的价格11.11元/支，销售给N公司共817800支，B公司的X产品应得利润部分由N公司按照（差价-差价*25%-差价*17%+差价*8%）*817800支付给B公司指定公司作为补偿，B公司指定公司向N公司提供咨询费发票。B公司其余品种应得利润不予补偿。

按照3.2方式处理X产品成品，N公司整体少支付了凯彤的成本，有利于当期利润。

该行为的两种方式在可操作性层面需要注意事项是什么？

如果N公司在该次股权转让行为中以低于原来采购价采购X产品，因明显低于原采购价，是否有税务风险与审计风险？






尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

税款计算正确，没有遗漏，符合相关税收法规。其他问题按俱乐部规定，不在网上作答，如有需求，请与当地俱乐部联系

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