2014-03-03 19:11:55

提出如下问题:
老师好：我们是医药企业，由于企业进行了股权转让，原有企业的出现个别的医药行业检查时，有各地的种品检查罚款，原来这些罚款都由经销垫付的，到时候就给处理了，但是由于企业股权转让了，就不能及时处理了，经销商要求付款。而且还不是当年的，我们想把这笔业务列入到未分配利润，请问老师这样处理可以吗？还有就是公伤处理，没有经过仲裁，责任人和公司签订协议，先付50万元赔偿，又借5万元，由以后的公伤补贴扣，请问老师这50万元我们想列入未分配利润可以吗？企业清算要结束了，那5万元借款还能挂其他应收款吗？如果也列入未分配利润可以吗？我的问题很麻烦，请老师帮忙。谢谢。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、以前年度的费用可以通过以前年度损益调整科目调整，然后将以前年度损益调整科目余额转入利润分配—期初未分配利润科目。
2、工伤也可以用税后利润支付。工伤必须有工伤证明，否则涉及个人所得税。借款收不回，清算时核销。

专家补充回复
专家回复	当其影响年度损益时才是所得税的调增项。直接调整期初未分配利润不影响年度损益。