2014-03-24 13:38:25

提出如下问题:
产品运输途中丢失了一部分，又破损了一部分，运输公司陪了一点钱。问：税务和会计上如何处理？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

净损失税前扣除需作专项申报。

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告
国家税务总局公告2011年第25号
第八条 企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
企业在申报资产损失税前扣除过程中不符合上述要求的，税务机关应当要求其改正，企业拒绝改正的，税务机关有权不予受理。

专家补充回复
专家回复	1、损失通过待处理财产损溢科目核算，赔偿冲减待处理财产损溢科目，然后将待处理财产损溢科目余额转入营业外支出科目。2、资产损失税前扣除需申报。