2014-03-28 13:52:16

提出如下问题:
老师：

您好，我司属深圳生产型出口企业，现有两个问题：

1、我们实际出口与采购取得进项票不在同一月份，是否存在税务风险？

比如我们2月份办理出口，但3月份客户才打款，我们收到款后，方才付给供应商（供应商此时也才提供进项票，我们抵扣）

如果有，依据是什么，如果没有风险，依据又是什么，风险如何把控；

2、我们虽说是做出口退税，但大部分业务采用委托加工，然后通过我们入库，统一出口，自营生产的比例非常低，这种模式办理出口退税是否涉税务风险？依据。

3、我们出口和采购是交印花税，但委托加工模式这一块支付加工费，需要缴纳印花税么？依据是什么，税目


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；

可以实际支付后，才取得增值税发票。
2、不影响出口退税。
3、税法规定，由委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务，应按照“加工承揽合同”征收印花税。对于由受托方提供原料的加工、定作合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”从高适用税率计算贴花。

专家补充回复